Фиксированные взносы ИП в 2020 году: сколько и когда платить

ИП может платить фиксированные взносы по частям, либо сразу полной суммой в любое время в течение года. Не забудьте, что последняя дата уплаты — 31 декабря. Если перечислите взносы позже, придется выплатить пени и штраф.

Личные страховые взносы предпринимателю складываются из двух величин:

  • Фиксированная сумма. Ее платят каждый год абсолютно все ИП не позднее 31 декабря. Если 31 декабря приходится на выходной день — субботу или воскресенье, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день нового года.
  • Дополнительные взносы. Их перечисляют те ИП, которые за год заработали более 300 тыс. руб. Крайний срок для уплаты дополнительной суммы – не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК).

Те предприниматели, которые привлекают наемных работников, платят еще страховые взносы с заработка сотрудников. Но это самостоятельная большая тема, которой посвящен отдельный материал.

Здесь же пойдет речь только о личных взносах ИП. Отметим, что порядок их расчета и уплаты одинаков для всех предпринимателей, система налогообложения значения не имеет.

В тоже время уплаченные взносы предприниматели учитывают при расчете других налогов, которые платят:

Правила учета взносов для каждой системы налогообложения разные. Чтобы прочитать о том, как уплаченные взносы списывать при вашей системе налогообложения, кликните на нее в списке выше.

Какие суммы заплатить не позднее 31 декабря

Итак, до конца текущего года вам нужно заплатить пенсионные и медицинские взносы.

Таблица 1

Размер фиксированных платежей ИП на 2019- 2024 годы (руб)

Год Пенсионные взносы Медицинские взносы Итого
2019 29 354 6 884 36 238
2020 32 448 8 426 40 874
2021 36 455 8 763 45 218
2022 40 433 9 114 49 547
2023 43 057 9 479 52 536
2024 45 907 9 858 55 765

Перечислят взносы нужно отдельными платежками на разные КБК в налоговую инспекцию. Именно налоговики следят за поступлениями всех страховых взносов.

Уделите внимание тому, как заполнить платежное поручение. Если из-за ошибок деньги не поступят по назначению, вам начислят штраф и пени, могут заблокировать расчетный счет.

Как быть тем, кто работал не полный год

Даже если вы просто зарегистрировали ИП, и совсем ничего не заработали, заплатить взносы придется. Причем в полной сумме, если ваша регистрация в качестве ИП действовала весь год.

Если вы зарегистрировались в середине года, то платите не полную сумму взносов за год, а пропорционально времени, когда ваше ИП действовало.

Пример 1

Как рассчитать взносы за неполный 2020 год работы

П.Н. Сидоров зарегистрировался индивидуальным предпринимателем 16 июня 2020 года. В 2020 году предприниматель отработает 6 полных месяцев (с июля по декабрь 2020 года включительно) и 15 дней в июне (с 16 по 30 июня включительно). Рассчитаем фиксированные взносы ИП  за 2020 год.

Пенсионные взносы — 17 576 руб. (32 448 руб. : 12 мес. × 6 мес. + 32448 руб. : 12 мес. : 30 дн. × 15 дн.).

Медицинские взносы — 4564,08 руб. (8426 руб. : 12 мес. × 6 мес. + 8426 руб. : 12 мес. : 30 дн. × 15 дн.).

Аналогично те предприниматели, кто свернули бизнес и снялись с учета в середине года, платят взносы лишь за тот период, пока их ИП было действительно.

Если вы сняли с учета ИП в середине года, пересчитайте взносы пропорционально числу календарных месяцев, которые вы стояли на учете в инспекции. За неполный месяц размер страховых взносов определите пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. 3 ст. 430 НК).

В каких случаях фиксированные взносы можно уменьшить

Предположим, ваше ИП было действительно в течение всего года, но какое-то время вы не работали. Посмотрите, являются ли причины вашего бездействия уважительными.

Те уважительные причины, при которых взносы можно не платить, перечислены в пункте 7 статьи 430 НК. Мы привели их в таблице ниже.

Таблица 2

За какие периоды ИП не платит личные взносы

Обстоятельства, освобождающие от уплаты взносов (п. 7 ст. 430 НК) Что написать в заявлении в инспекцию
Военная служба ИП по призыву СЛПРИЗ
Уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет ДЕТИ
Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, или лицом, достигшим возраста 80 лет ТРУДЛИЦО
Проживание с супругом-военнослужащим, который служит в местностях, где не могли работать ПРЗАГР
Проживание заграницей с супругом, которого направили в дипломатические, консультские учреждения РФ, представительства РФ за границей, международные организации из списка, утвержденного постановлением Правительства от 10.04.2014 г. № 284. ПРОЖСУПР

Если вы нашли свою причину бездействия в качестве ИП в этом списке, не спешите самовольно уменьшать взносы. Сначала вам нужно подать заявление в налоговую инспекцию, и сообщить, по какой причине вы не работали.

Проинформируйте инспекцию, подав заявление. Его форму можете скачать на сайте ФНС nalog.ru. Налоговики рекомендуют искать  в разделах «Физические лица» «Индивидуальные предприниматели» в блоке «Меня интересует» в рубрике «Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов».

Однако мы нашли бланк более простым путем. Достаточно выбрать опцию «Поиска по сайту», а в строке поиска ввести название заявления.

Можете не скачивать заявление, а подать его в произвольной форме. На это прямо указали чиновники в письме ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@. В заявлении укажите ФИО предпринимателя, СНИЛС, период и код— основание для освобождения от уплаты взносов. Виды кодов посмотрите в таблице 2.

Как оптимизировать взносы

Как видите, фиксированные взносы ИП за 2020 год составляют 40874 руб. Не такая уж маленькая сумма, особенно если по каким-то причинам вы не работали и дохода не получали. А причины вашей бездеятельности не являются уважительными для налоговой, чтобы снизить взносы.

На будущее, если вы понимаете, что у вас не будет доходов, или просто хотите несколько месяцев отдохнуть, лучше снять ИП с учета в инспекции.

Чтобы закрыть ИП, вы заплатите всего 160 руб., а снова открыть сможете за 800 руб. Если же все будете оформлять электронно через портал gosuslugi.ru, то и вообще все операции проведете бесплатно. А страховые взносы за себя вы платите за каждый месяц как минимум 3400 руб.

Если в течение календарного года вы сняли ИП с учета, а потом заново его зарегистрировали, считать взносы вам нужно для двух разных ИП. Первый работал с начала года до закрытия, а второй — со дня, когда вы опять встали на учет (письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-15-07/6781).

Пример 2

Как считать взносы, если в течение года ИП снялся с учета и зарегистрировался опять

Индивидуальный предприниматель Сидоров П.Н. снялся с учета 16 февраля 2020 года, а снова зарегистрировался 1 июня этого же года.

Рассчитаем, сколько фиксированных взносов предпринимателю платить в бюджет за 2020 год.

Максимальные фиксированные взносы ИП в 2020 году — 40 874 руб. Рассчитаем, сколько потребуется заплатить Сидорову не позднее 31 декабря 2020 года.

За январь — февраль: 5285,43 руб. (40 874 руб. : 12 мес. + 40 874 руб. : 12 мес. : 29 дн. × 16 дн.).

За июнь — декабрь: 23 843,17 руб. (40 874 руб. : 12 мес. × 7 мес.)

На какие КБК платить личные взносы ИП

Для личных взносов ИП установлены специальные КБК. Они отличаются от тех, на которые работодатели перечислят взносы с заработка сотрудников. Поэтому если вы ИП с наемным работниками, будьте особенно внимательны.

Таблица 3

КБК для уплаты предпринимателем личных взносов за 2020 год

Назначение КБК для обязательного платежа
На страховую пенсию: взносы в фиксированном размере, а также дополнительный платеж с доходов, выше 300 тыс руб. 182 1 02 02140 06 1110 160
В ФФОМС в фиксированном размере 182 1 02 02103 08 1013 160

Какую-либо отчетность по личным взносам ИП вам сдавать не нужно – ее не существует. Если вы все заплатили вовремя, претензий у налоговиков не будет. А вот за неуплату взносов, или задержку платежей, предусмотрена налоговая ответственность.

Тест «Проверь себя»

Какова величина фиксированных взносов для ИП?

  1. Размер фиксированных взносов складывается из двух величин — пенсионные взносы и медицинские.
  2. Величина взносов зависит от того, сколько месяцев ИП работал.
  3. Сумму фиксированных взносов ИП рассчитывает исходя из полученного дохода.

Остались вопросы? Спрашивайте в комментариях!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: