Что ИП на УСН 6% прописать в учетной политике в 2020 году, и как внести в нее изменения

politika6

Учетную налоговую политику попросят у вас налоговики при проверке, чтобы понять, как у вас организован налоговый учет. Оформите учетную политику отдельным документом в качестве приложения к приказу предпринимателя. Пропишите в ней те пункты, которые найдете в данной статье.

Если после 1 июля 2020 года вы откажитесь от декларации по УСН, вам нужно внести в учетную политику соответствующую информацию.

I. Общие положения

1. Кто будет вести налоговый учет: вы лично, наемный работник в должности бухгалтера, привлеченная фирма со стороны, бухгалтер по договору гражданского правового характера.

2. Какую систему налогообложения вы применяете и что является объектом налогообложения. В вашем случае – упрощенная система налогообложения с объектом доходы.

3. Как у вас организован налоговый учет и сдача отчетности по УСН. Такой пункт должен появиться в учетной политике с 1 июля 2020 года. С этой даты упрощенцы с объектом доходы получат право не вести Книгу учета и не сдавать самостоятельно декларацию по УСН.

Соответственно, после 1 июля 2020 года вам нужно внести изменения в учетную политику и прописать, продолжаете ли вы самостоятельно заполнять Книгу учета и декларацию по УСН, либо передаете такую обязанность налоговой инспекции.

Внеси изменения в учетную политику в середине года вы вправе, поскольку меняются нормы законодательства (ст. 313 НК).

4. Как ведете Книгу учета доходов и расходов: на бумаге, автоматизировано в программе «1С: Предприниматель 8», в интернете и т.п.

Если вы отказались от отчетности по УСН, в этом разделе укажите, будете ли вы вести Книгу учета.

5. На каких бланках оформляете первичные документы. Удобнее использовать унифицированные бланки первичных документов. Поэтому пропишите, что используете в работе документы, составленные на унифицированных формах.

А в отношении тех документов, для которых не предусмотрены унифицированные формы, напишите, что будете составлять их в произвольной форме. Но вписывать все обязательные реквизиты для первичных учетных документов (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

II. Учет доходов

Все предприниматели в данном разделе могут перечилить общие правила по учету доходов. Например, следующее.

В налоговую базу по единому налогу включаются (п. 1 ст. 346.15 НК):

  • — доходы от реализации;
  • — внереализационные доходы.

Не являются доходами суммы, указанные в статье 251 НК, а именно:

  • — полученные субсидии;
  • — полученные займы,
  • — авансы, которые вам вернул поставщик,
  • — суммы, ошибочно поступившие на ваш счет;
  • — неизрасходованные подотчетные суммы, которые работник внес в кассу и др.

Раздел «Доходы» с пояснениями обязательно должен быть у тех ИП-шников, которые решили отказаться от декларации по УСН после 1 июля 2020 года.

В учетной политике нужно прописать, каким образом вы будете передавать в инспекцию сведения о тех доходах, которые не прошли через онлайн кассу. Например, доход возникает при взаимозачете, но через ККТ он не проходит.

Выберите один из двух вариантов:

  • будете абсолютно на все доходы пробивать чеки ККТ (хотя, обязательного требования нет);
  • доходы, которые не проходят через ККТ станете отражать в личном кабинете налогоплательщика. Можете записывать каждую операцию, либо общую сумму за месяц (квартал). Это вы решаете сами, как вам удобней.

III. Оформление документов, подтверждающих расходы

Предприниматели на УСН расходы в Книге учета не отражают и при расчете единого налога истраченные суммы не учитывают. В тоже время вам нужно хранить документы, подтверждающие расходы, и вот почему:

  1. На основании первичных документов вы определяете вычет по упрощенному налогу.
  2. Если у вас работают сотрудники, необходимо по общим правилам оформлять все документы, связанные с оплатой труда, выдачей денег под отчет, комантировками.

Поэтому в данном разделе пропишите, как вы будете оформлять первичку — на унифицированных бланках, или нет. И укажите срок хранения первичных документов — не менее 5 лет (ч. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Что касается документов, связанных с расчетом заработной платы — их нужно было хранить 75 лет, но с 2020 года ввели новые правила — не менее 5 лет (Приказ Росархива от 20.12.2019 № 236). Видимо это связано с переходом на электронные трудовые книжки.

IV. Расчет вычета по упрощенному налогу

Если вы ведете Книгу учета, рассчитывать вычет должны в ней. Укажите в учетной политике, что сумму вычета каждый квартал определяете в разделе IV Книги учета.

Если вы отказались от отчетности по УСН, можете не вести Книгу учета. Тогда пропишите в учетной политике что всю информацию, необходимую для расчета вычета, вы заносите в личный кабинет налогоплательщика — ежемесячно, ежеквартально, или по факту оплаты соответствующих сумм. Считать вычет уже будут сами налоговики.

Справочная информация. Правила, по которым страховые взносы включают в вычет.

Бизнесмен платит страховые взносы за себя и за работников.

Предприниматели, работающие в одиночку, на всю сумму личных взносов уменьшают единый налог, подлежащий к уплате (абз. 3 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК). Главное – заплатить эти взносы в том периоде, за который считаете упрощенный налог. Если окажется, что взносы больше, чем начисленный налог, перечислять его в бюджет не потребуется вообще.

Бизнесмены, которые привлекают наемных работников, в вычет по упрощенному налогу ставят как личные взносы, так и те, что уплачены с дохода сотрудников. Но здесь есть ограничение, уменьшить упрощенный налог можно максимум на 50% (абз. 2 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Кроме страховых взносов ИП с работниками включают в вычет:

  • пособия по временной нетрудоспособности, выданные сотрудникам, и оплаченные за счет работодателя по нормам законодательства (п 3.1 ст. 346.21 НК).

Тест «Проверь себя»

Выберите неверное утверждение.

  1. Полученные займы включают в доход по УСН;
  2. Полученные займы не являются доходом по УСН;
  3. Займы включают в доход после того, как их вернут.

Остались вопросы? Спрашивайте в комментариях!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: