Как в 2020 году считать страховой взнос ИП при доходе свыше 300 тыс рублей

После того, как закончится 2019 год, подсчитайте свои поступления от предпринимательства. Если увидите, что ваша выручка за 2019 превысила 300 000 руб., придется заплатить дополнительный страховой взнос. Срок уплаты – не позднее 1 июля следующего, 2020 года (п. 2 ст. 432 НК).

Как рассчитать дополнительный взнос

Перечислить в бюджет нужно 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Рассчитайте платеж по формуле:

ПВ = (Д – 300 000 руб.) × 1%, где:

ПВ — дополнительные пенсионные взносы ИП;

Д — доходы за год.

После того, как вы подсчитали свой платеж, сравните его с максимальным. Законодатель установил, что ИП не должен по итогам года платить больше, чем восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов (абз. 4 под. 1 п. 1 ст. 430 НК). Для 2019 года этот максимум равен 234 832 руб.

Поэтому, даже если ваша выручка составила 50 млн руб., вы заплатите взносов не 500 тыс. руб. (1% от 50 млн руб.), а максимум – 234 832 руб.

Таблица 1

Максимальный размер страховых взносов ИП при доходе более 300 тыс. руб.

2018 год 2019 год
212 360 руб. (26 545 руб. х8 ) 234 832 (29 354 руб. х8 )

Обратите внимание: максимальный пенсионный взнос, 234 832 руб. уже включает в себя фиксированный платеж, который вы должны были перечислить не позднее 31 декабря 2019 год. Поэтому если вы платите максимум – уменьшите его на 29 354 руб. пенсионных взносов, которые вы перечислили в 2019 году.

Получится, что дополнительный платеж за 2019 год не может быть больше 205 478 руб. (234 832 — 29 354).

Если же общая сумма ваших взносов меньше максимума, ничего уменьшать не нужно. Перечисляйте в бюджет ту сумму дополнительного платежа, сколько у вас получилось по расчетам в виде 1% с выручки.

Как правильно определить доход ИП за год

В зависимости от того, какая у вас система налогообложения, правила подсчета дохода будут различаться (п. 9 ст. 430 НК РФ).

Предпринимателям на упрощенке нужно брать реальную выручку. А вот ИП, уплачивающие ЕНВД, используют при расчетах только потенциальный доход. Реальные суммы для них не важны.

Таблица 2

Какие суммы ИП учитывают в доходах в целях уплаты дополнительных взносов

Система налогообложения Какие доходы учитывать Где смотреть показатели
УСН с объектом «доходы» Доходы, облагаемые единым налогом при УСН Декларация по УСН за 2019 год: строка 113 раздела 2.1.1
УСН с объектом «доходы минус расходы» Доходы, учитываемые при расчете налога. На расходы их уменьшать налоговики пока не разрешают (письмо ФНС от 19.02.2019 № БС-19-11/47@) Декларация по УСН за 2019 год: строка 213 раздела 2.2
Патент Потенциально возможный доход Выданный патент: строка 010 таблицы «Расчет налога»
ЕНВД Вмененный доход  
Общая система Доходы, облагаемые НДФЛ, за минусом профессионального вычета Декларация 3-НДФЛ за 2019 год: строка 050 – строка 060 приложения 3

Как заполнить платежку на дополнительные взносы ИП

Дополнительно вам нужно заплатить только пенсионные страховые взносы. Медицинские взносы при доходе более 300 тыс руб. дополнительно перечислять не нужно.

Перечисляйте дополнительные взносы на тот же КБК, на который вы платили фиксированные пенсионные взносы: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Образец платежки на уплату дополнительных взносов ИП в 2020 году

platezka-vznosi

Тест «Проверь себя»

Какой крайний срок для уплаты дополнительных страховых взносов ИП за 2019 год?

  1. 1 апреля 2020 год
  2. 1 июля 2020 года
  3. 1 июля 2020 года

Остались вопросы? Спрашивайте в комментариях!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментарии: 2
  1. Ольга

    Получается, что при упрощенке с расходами сумма расходов не учитывается при расчете допвзноса?

    1. Мария Шевченко (автор)

      Да, не учитывается. Обратного можно добиться пока только через судебное решение в вашу пользу (подобные решения судов есть).

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: