Кто может быть самозанятым в 2020 году: виды деятельности, совмещение с работой по найму, ограничения

Кто такие самозанятые? Это обычные гражданине, или предприниматели, которые зарегистрировались в инспекции определенным образом. И решили заняться бизнесом, разрешенным для этого спецрежима. В бюджет они будут уплачивать всего 4-6% от полученного дохода.

Самозанятость с января 2020 года возможна в 23 регионах России. А с 1 июля 2020 года новый налоговый режим распространят на всю страну (Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ).

Сейчас это самый выгодный налоговый режим, с точки зрения налоговой нагрузки – он эффективней упрощенки. Из статьи вы узнаете, какими видами бизнеса можно заниматься самозанятым, и оцените привлекательность этого налогового режима для себя.

В каких регионах можно работать

С 2019 года самозанятые появились в четырех регионах РФ: Калужской, Московской областях, Москве и Республике Татарстан.

С января 2020 года к этим регионам добавились еще 19. Вот их полный список.

Где регистрируют самозанятых с января 2020 года

Субъект РФ Название
Город Москва, Санкт-Петербург
Область Воронежская, Волгоградская, Калужская, Ленинградская, Московская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская
Край Красноярский, Пермский
Автономный округ Ненецкий, Ханты-Мансийский (Югра), Ямало-Ненецкий
Республика Башкортостан, Татарстан

Чтобы зарегистрироваться, вы должны проживать в одном из перечисленных регионов, и в нем же вести бизнес. При этом место вашего проживания и постоянной регистрации могут не совпадать.

Например, человек прописан в Туле (где нет режима самозанятости), а живет в Москве, и здесь же собирается оказывать услуги массажа. Может ли он стать самозанятым? Да, может, если зарегистрируется в Москве в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Какие регионы подключаться к самозанятости с июля 2020 года

Возможность любому человеку стать самозанятым появится с 1 июля 2020 года. Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ разрешил вводить самозанятость по всей стране.

Но для этого субъекты РФ, где еще не было такого налогового режима, должны принять соответствующие региональные законы.

То есть, федеральная власть дала отмашку – «делайте». А регионы теперь должны решить – будут делать, или нет, и если будут, то должны принять региональные законы и опубликовать их не позднее 1 июня. Если в вашем регионе это произойдет, вы сможете переходить на режим самозанятости.

Какими видами деятельности нужно заниматься

Вы можете оказываете людям услуги личного или домашнего характера. Например, занимаетесь репетиторством, уборкой жилья, ведете домашнее хозяйство, присматриваете за детьми, больными или пожилыми людьми. При этом ваша работа оплачивается – вы получаете за нее деньги.

Зарегистрировавшись, вы начнете вносить в бюджет платежи со своего дохода самостоятельно. У вас будет только один налог – «Налог на профессиональный доход». Его ставка 4% если доход вы получаете от обычных граждан, либо 6%, если вашими услугами пользуются предприниматели и юрлица. При этом страховые взносы за себя вам платить не потребуется – самозанятые от взносов освобождены.

Если самозанятый продает свои услуги обычным гражданам, он платить в бюджет всего 4% от своего дохода.

Стать самозанятыми могут также частные бухгалтеры, консультанты, кондитеры. Регистрироваться как ИП им не обязательно (хотя это и не запрещено). Как видите, новый спецрежим – очень выгодный для тех, кто оказывает услуги в частном порядке и работает при этом в одиночку. Однако есть и ограничения для нового налога, посмотрите их в таблице.

Самозанятый работает на себя, один. Сотрудников он нанимать не может.

Какой бизнес для самозанятых запрещен

Показатель Значение
Размер дохода Не более 2,4 млн руб. в год. Если доходы превысят лимит, применять спецрежим нельзя
Виды деятельности Новый спецрежим не могут применять физлица, которые:
— продают подакцизные и маркированные товары;
— занимаются перепродажей товаров; 
— добывают и продают полезные ископаемые;
— работают по посредническим договорам;
— оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. Но можно быть самозанятым, если при доставке физлицо использует ККТ продавца.  

Те, кто занимаются торговлей, на самозанятость перейти не могут!

Доходы, которые нельзя перевести на спецрежим

Новым налогом не облагаются доходы от:
— работы по трудовому договору, а также полученные в натуральной форме;
— продажи работ или услуг компании или ИП, где самозанятый работает сейчас или работал менее двух лет назад;
— сдачи в аренду нежилой недвижимости;
— продажи недвижимости, транспорта;
— продажи имущества, которое использовали для личных целей;
— уступки прав требования;
— продажи долей в уставном капитале, ценных бумаг и финансовых инструментов; 
— передачи имущества в доверительное управление,
Гражданские и муниципальные служащие могут стать самозанытями только в отношении сдачи жилья в аренду.
Не могут перевести свой бизнес на самозанятость арбитражные управляющие, оценщики, нотариусы, адвокаты, медиаторы.

Как предпринимателю стать самозанятым

Если вы уже зарегистрированы в качестве ИП, ведете бизнес и применяете упрощенку, стать самозанятым по новой деятельности не получится. Самозанятость запрещено совмещать с другими системами налогообложения (п.7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если хотите свои «частные подработки» перевести на самозанятость, вам придется отказаться от иной предпринимательской деятельности. Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 28.11.2019 № 03-11-11/92697.

При этом вы можете продолжать числиться в качестве ИП, но должны подать заявление в ИФНС о том, что уходите с упрощенки. Для этого оформляют заявление по форме № 26.2-8 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Аналогично, отказаться придется от ЕНВД или ЕСХН, если вы прежде выбирали такие системы налогообложения (ч. 3 ст. 15Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Уведомить налоговиком о том, что вы прекращаете применять УСН, ЕСХН или ЕНВД вам нужно в течение месяца после того, как перешли на новый спецрежим. В противном случае инспекция аннулирует ваш переход в самозанятые.

А вот если вы были на общей системе налогообложения и платили НДФЛ, стать самозанятым вам не получится вообще, пока вы числитесь предпринимателем (подп. 7 п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В чем выгода спецрежима для предпринимателей

Может возникнуть вопрос – а какая выгода ИП становиться самозанятым, и платить, предположим налог 6%, если точно такой же налог платиться с доходов при упрощенке?

Ответ такой: самозанятые, даже числящиеся предпринимателями, не уплачивают страховых взносов. У них только один платеж в бюджет – налог на профессиональный доход. Причем этот налог вы будете платить только с реально полученных денег. А если какой-то месяц не работали, и остались без доходов, то ничего не платите.

Как видите, выгода очевидна: вы перечисляете налоги только с реальных поступлений. При этом вы освобождены от фиксированных страховых взносов, которые приходится уплачивать всем ИП, даже неработающим (п.1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Cамозанятые не уплачивают страховых взносов, даже если числятся предпринимателями.

Как перейти на новый спецрежим

Предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД могут в любое время в течение года перейти на спецрежим. Достаточно подать в инспекцию заявление о постановке на учет. Сделать это можно через свой смартфон, либо и через сайт ФНС. Таким же образом регистрируются самозанятыми и обычные граждане.

Чтобы подать заявление через сайт nalog.ru., выберите в верхнем меню кнопку «Сервисы и госуслуги», нажмите на нее и перейдите в список личных кабинетов. Вам нужен «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход». В нем размещено мобильное приложение «Мой налог», зарегистрируйтесь и через приложение подайте заявление в налоговую инспекцию. Приложить к нему потребуется копию паспорта и свою фотографию.

Самозанятым вы станете уже в тот день, когда подадите в инспекцию заявление.

Получив заявление, на следующий день через мобильное приложение налоговики вышлют уведомление о постановке на учет. Отказаться от спецрежима можно в любой момент через это же самое мобильное приложение.

Если вы подаете заявление в середине месяца, налоговый период у вас начнется с даты, когда вы получили уведомление о постановке на учет.

Есть еще третий способ стать самозанятым — зарегистрироваться через банк, в котором у вас открыт счет. Банк подпишет заявление своей электронной подписью и направит в ИФНС.

Если вы предприниматель, то не забудьте, что в течение месяца после перехода в самозанятые, вам нужно отказаться от УСН, ЕНВД или ЕСХН.

Как считать налог на профессиональный доход

Для самозанятых установлены две ставки налога. Самая маленькая – 4% действует для дохода, полученного от обычных физлиц. Более высокой ставкой – 6% облагаются суммы, полученные от предпринимателей и организаций.

На расходы доходы уменьшать нельзя. Но вы можете применить налоговый вычет. Если доход облагается по ставке 4 процента, то вычет составит 1 процент от дохода. Для доходов по ставке 6 процентов вычет равен 2 процентам от дохода. В обоих случаях максимальная сумма вычета — 10 000 руб. в месяц. (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налог на профессиональный доход считают сами инспекторы. Вам никаких подсчетов делать не нужно.

Считать налог и применять вычет налоговики будут самостоятельно. Вам же останется лишь перечислить сумму налога. Квитанцию об его уплате налоговики будут ежемесячно направлять через мобильное приложение.

Платить налог вам нужно будет не позднее 25-го числа следующего месяца. Какой-либо отчетности по налогу нет, и сдавать ничего не нужно.

Как налоговики узнают ваш доход

Поскольку налог считают сами инспекторы, возникает вопрос – откуда они узнают сумму вашего дохода? А ее вы сообщите инспекторам сами. При каждой продаже своих услуг вам нужно выбивать покупателю чек через мобильное приложение «Мой налог». Информация о вашем доходе автоматически поступит в инспекцию. Чек покупателю можно передать в электронном виде или на бумаге.

Если покупатели рассчитываются с вами через банк, кредитная организация сама передаст налоговикам сведения о ваших доходах.

Можно ли быть самозанятым и работать по найму

Вы можете работать на обычной работе и получать заработную плату. С нее работодатель будет удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.

Если при этом у вас, предположим, есть жилье, которое сдаете в аренду, такую деятельность можете перевести на самозанятость (п. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Регистрироваться в качестве ИП не потребуется.

Чтобы быть самозанятым, работая где-то еще по найму, необходимо выполнять следующие условия:

  • —  ваш доход от спецрежима не превышает 2,4 млн руб. в год;
  • — работая самозанятым вы не нанимаете сотрудников;
  • — вы не выполняете работ (услуг) для своего работодателя, и лица, бывшего работодателем в течение последних двух лет;
  • — вы не занимаетесь перепродажами, и другими видами деятельности, запрещенными для спецрежима.

Могут ли самозанятые заработать на пенсию

Самозанятые освобождены от уплаты пенсионных взносов. Поэтому заработать страховую пенсию за время самозанятости они не могут. Государство гарантирует только минимальную пенсию.

Однако, самозанятым предоставлена возможность купить пенсионный стаж и баллы (постановление Правительства от 19.02.2019 № 160). Если хотите, чтобы вам засчитали полный год пенсионного стража, нужно в течение года перечислить пенсионные взносы в фиксированном размере, установленном для предпринимателей. Если перечислите меньше, пенсионный стаж посчитают пропорционально уплаченной сумме.

Преимущества самозанятости

  1. Низкая налоговая ставка (4% или 6%);
  2. Зарегистрироваться, выписывать чеки и платить налоги можно через мобильное приложение;
  3. Не нужны отчетность, касса, бухгалтер;
  4. Если нет дохода – налог не платите;
  5. Не нужно быть индивидуальным предпринимателем;
  6. Статус самозанятого не лишает права на пособие по уходу за ребенком.

Остались вопросы? Спрашивайте в комментариях!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментарии: 2
  1. Полина

    Спасибо, очень познавательно. Получается, что нет полного перечня -какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?

    1. Мария Шевченко (автор)

      Нет, закрытого перечня видов деятельности для самозанятости нет. А значит, разрешено все, что не запрещено.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: