Отчетность и налоги для ИП-работодателя в 2020 году

ИП, который привлек к работе сотрудников, должен платить дополнительные налоги и сдавать отчеты. Это гораздо сложнее, чем отчитываться только за себя.

Из этой статьи вы узнаете, в какие сроки сдавать отчетность предпринимателю – работодателю, какие суммы перечислять в бюджет.

Обратите внимание: даже если ИП всего один раз за год выплатить деньги физлицу, у предпринимателя в этом году появятся обязанности работодателя.

Страховые взносы за работников ИП

Если ИП заключил хотя бы один трудовой или гражданско-правовой договор (далее – ГПД) с физлицом, нужно начислять страховые взносы на вознаграждение работника.

Причем взносы в бюджет нужно платить не зависимо от того, выдал ИП фактически сотрудникам зарплату или нет. Основание для уплаты взносов – это начисленная заработная плата (п. 1 ст. 320 НК)

Не начислять страховые взносы можно, только если сотрудники не работают и официально ушли в неоплачиваемый отпуск. Тогда и зарплата им не начисляется.

Аналогично, когда вы начислили вознаграждение физлицу по договору гражданско-правого характера, нужно рассчитать и страховые взносы. Ставка взносов будет чуть поменьше, потому как на выплаты по ГПД начисляют только пенсионные и медицинские взносы. А социальные – нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК).

Срок уплаты страховых взносов – не позднее 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК). Платят взносы в налоговую инспекцию тремя разными платежками. Потому как КБК для медицинских, социальных и пенсионных взносов – разные.

КБК для уплаты страховых взносов ИП –работодателем:

  • — пенсионные в ИФНС: 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • — медицинские в ИФНС: 182 1 02 02101 08 1013 160
  • — социальные в ИФНС: 182 1 02 02090 07 1010 160.

Отчетность по взносам в ИФНС

Дата Что сдавать
30 апреля, 30 июля, 30 октября Расчет по страховым взносам в ИФНС за I квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года.
30 января Расчет по страховым взносам за прошедший год (п. 7 ст. 431 НК). Форма утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

Сдавать Расчет на бумаге или электронно? На бумаге могут отчитываться те работодатели, у которых численность работников за отчетный период не превысила 10 человек. Если же вы, как работодатель, начисляли выплаты 11 человеком и более (включая тех, кого привлекали по договорам ГПД), значит, отсчитываться в ИФНС нужно электронно (п. 10 ст. 431 НК).

Что ИП сдает в Пенсионный фонд

Напрямую в Пенсфонд предприниматели ничего не платят. Пенсионный взносы, которые входят в состав страховых взносов, работодатели перечисляют в налоговую инспекцию. И именно налоговики эти взносы и контролируют.

Однако, несмотря на отсутствие платежей в ПФР, сдавать туда отчеты необходимо. Причем каждый месяц.

Список отчетов для Пенсионного фонда

Дата Что сдавать
Не позднее 15 числа
каждого месяца
Форма № СЗВ-М. «Сведения о застрахованных лицах» за предыдущий месяц (ч. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Один раз в год,
не позднее 1 марта
Форма № СЗВ-СТАЖ. «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц» за прошедший год.  
В 2020 году – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сотрудники подали заявление о выборе формы трудовой книжки Форма № СЗВ-ТД. «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица» (п. 1.6 Порядка, утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п).

Как ИП сдавать отчеты в Пенсфонд – электронно или на бумаге? На бумаге можно сдавать, если отчет содержит информацию не более чем о 24 человеках. Если же в отчете данные о 25 человеках и более (включая тех, кто работал по гражданско-правовым договорам), сдавать отчет нужно в электронном виде (п.2 ст. 8 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Что ИП платит и сдает в ФСС

Помимо страховых взносов все работодатели с заработка сотрудников ежемесячно начисляют и уплачивают взносы по травматизму. И предприниматели здесь не исключение.

Начислять взносы нужно исходя из тарифа, который ФСС присваивает ИП в тот момент, когда тот регистрируется в фонде в качестве работодателя. Платить взносы нужно ежемесячно в фонд социального страхования.

Если с человеком вы заключили не трудовой, а гражданско-правовой договор, здесь ситуация другая. Начислять взносы потребуется, только если такую обязанность вы непосредственно прописали в договоре ГПД (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если срок уплаты налога или сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, крайняя дата отодвигается на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1. НК).

Срок уплаты взносов на травматизм – не позднее 15 числа следующего месяца.

КБК для уплаты взносов на травматизм ИП –работодателем: 393 1 02 02050 07 1000 160

Отчетность в ФСС

Дата Что сдавать
На бумаге: 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января (годовой). Электронно: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25. января (годовой) Форма 4-ФСС. «Расчет по начисленным страховым взносам на травматизм, а также по выплате социального обеспечения» (основание – пункт 1 статьи 24 Закона от 24.07.1998 № 125).
Одновременно с отчетом 4-ФСС Отчет об использовании сумм страховых взносов на травматизм. Форма отчета приложена к письму ФСС от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685.

Как сдавать отчеты в ФСС – электронно или на бумаге? Сдавать отчеты на бумаге можно, если среднесписочная численность физлиц, которым вы выплачивали доходы, в отчетном периоде не превысила 25 человек. Если у вас численность больше – ФСС примет отчетность только электронно (п. 1 ст. 24 Закона от 24. 07.1998 № 125-ФЗ).

НДФЛ с дохода работников ИП

Налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) вам нужно удерживать и перечислять в бюджет, когда вы оплачиваете работу любого гражданина, за исключением тех, кто сами работают как ИП.

Даже если вы не заключали с человеком трудового договора, но выплатили вознаграждение, удерживайте НДФЛ. В противном случае вам могут оштрафовать за то, что не исполняете обязанности налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК). Сумма штрафа составляет 20% от неудержанной суммы (п. 1 ст. 123 НК).

НДФЛ нужно удерживать в тот момент, когда вы выплачиваете доход сотрудникам. А в бюджет уплатить налог – не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК). Подробности о сроках уплаты для конкретных выплат – зарплаты, отпускных, больничных и т.п. – смотрите в отдельном материале.

КБК для уплаты НДФЛ в качестве налогового агента с выплат работникам: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Отчетность по НДФЛ для работодателя

Дата Что сдавать
30 апреля, 31 июля, 31 октября Форму 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» за I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего года.
1 марта Форму 6-НДФЛ за прошедший год (п. 2 ст. 230 НК).
1 марта Справки о доходах физлиц (по форме 2-НДФЛ) за прошедший год (п. 2 ст. 230 НК).
1 марта Сведения о невозможности удержать налог (по форме 2-НДФЛ с признаком 2).

Как сдавать отчетность по НДФЛ – электронно или на бумаге? Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно сдавать в инспекцию электронно. Исключение сделано только для ИП, которые в течение календарного года выплатили доходы не более 10 человекам. Тогда сведения о них – и по форме 2-НДФЛ, и по форме 6-НДФл можно сдавать на бумаге (п. 2 ст. 230 НК).

Сведения о численности сотрудников

ИП-работодатели ежегодно сообщают в инспекцию сведения о численности сотрудников, которые у них работали в прошедшем календарном году. Если же в течение года предприниматель никого не нанимал на работу, сообщать сведения в ИФНС не нужно.

Срок сдачи сведений – не позднее 20 января года, следующего за отчетным (п.2 ст. 80 НК).

Форма утверждена приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Порядок заполнения рекомендован в письме ФНС от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353

Организации, в отличие от ИП, должны сдавать сведения о численности работников каждый год, не зависимо от того, принят ли кто-то на работу в фирму, или нет (п. 3 ст. 80 НК).

Выводы

  1. Если ИП принял на работу сотрудников, он начинает каждый месяц сдавать отчеты в ПФР и один раз в квартал – отчеты в ФСС.
  2. НДФЛ как работодатель ИП должен удерживать при выплате дохода сотрудникам. Отсчитываться по НДФЛ нужно раз в квартал. А по окончании года – подавать справка 2-НДФЛ по каждому сотруднику.
  3. Обязанности работодателя у предпринимателя появляются, если в течении отчетного периода он заключил хотя бы один трудовой или гражданско-правовой договор с физлицом.

Остались вопросы? Спрашивайте в комментариях!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: