Как ИП без работников рассчитывать налоги и сдавать по ним отчетность в 2020 году

Предприниматели, работающие в одиночку, в течение года уплачивают страховые взносы и налоги по той системе, которую они применяют. В этой статье вы узнаете обо всех возможных налогах ИП. Разберетесь, в какие сроки лично вам что потребуется платить и сдавать. А может и не потребуется.

Если в течение года вы наймете работников, или даже просто заключите с гражданином (не ИП) договор на оказание работ или услуг, объем вашей отчетности резко увеличится. Об обязанностях ИП- работодателя смотрите отдельную статью.

Не забудьте, если срок уплаты налога или сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, крайняя дата отодвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1. НК).

Итак, начнем рассказ со страховых взносов, обязательных для всех ИП, а закончим единым сельхозналогом для предпринимателей.

Предприниматели- одиночки могут пользоваться дополнительными льготами по налогам и ККТ. Прочитать о них вы можете ЗДЕСЬ.

Обратите внимание, в статье пойдет речь об общих правилах сдачи отчетности для ИП. Однако из-за коронавируса сроки отчетности за 2019 год для ИП сдвинули. Об этом отдельный материал.

Страховые взносы платят все ИП

Все предприниматели, на любой системе налогообложения в течение года уплачивают фиксированные страховые взносы «за себя». После того, как год закончился, нужно посмотреть размер своих полученных доходов. Принимайте в расчет только выручку, затраты не учитывайте. Если выручка за год превысила 300 000 руб, нужно по итогам года перечислить дополнительный пенсионный взнос.

Крайние сроки для уплаты:

1 июля – последний день уплаты дополнительного пенсионного взноса для тех ИП, которые за 2019 год заработали более 300 тыс. руб.

31 декабря – последний день уплаты фиксированного взноса за 2020 год (п. 2 ст. 432 НК)

Всем предпринимателям в 2020 году нужно перечислить в ИФНС:

  • — 32 448 руб. – пенсионный взнос;
  • — 8 426 – медицинский взнос;
  • — 40 874 – общая сумма фиксированного платежа для ИП в 2020 году.

Отчетность по страховым взносам предприниматели, работающие в одиночку, не сдают.

Если в течение года вы наймете хотя бы одного работника, вам придется платить дополнительные налоги и сдавать отчетность в качестве работодателя.

Налог по УСН

Предприниматели, применяющие УСН с объектом доходы, уменьшают упрощенный налог на страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде.

Предположим, вы начислили упрощенный налог в I квартале 30 000 руб., и за тот же период перечислили 10 000 руб. страховых взносов. Значит, уплатить в бюджет нам нужно лишь 20 000 руб. упрощенного налога (30 000 – 10 000).

Если вы ИП – работающий в одиночку, то включайте в вычет по УСН полностью свои личные уплаченные взносы. Если они окажутся больше упрощенного налога за период – налог вам платить вообще не нужно (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Другая ситуация у тех ИП, кто нанял сотрудников. В вычет по упрощенному налогу они включают взносы, уплаченные как за себя, так и за сотрудников. Но уменьшить упрощенный налог могут максимум на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

ИП без работников на УСН с объектом доходы могут уменьшить упрощенный налог вплоть до нуля.

Предприниматели на УСН с объектом «доходы минус расходы» все уплаченные за период страховые взносы, как за себя, так и за работников, включают в расходы. Но здесь нужно следить, чтобы расходы за год не оказались чрезмерно большими.

Если у вас расходы равным доходам, или вообще их превысили – налог за год вам платить все равно придется. Только этот налог уже будет называться не упрощенным, а минимальным. Его величина – 1 процент от всех доходов, полученных за год. (п. 6 ст. 346.18)

В какие сроки ИП перечисляют упрощенный налог

Дата Что нужно заплатить
25 апреля Заплатить аванс по УСН за 1 квартал.
30 апреля Заплатить упрощенный (или минимальный) налог за прошедший год. Обратите внимание, 30 апреля – это срок для ИП, он отличается от срока для организаций – они платят годовой налог не позднее 31 марта (п. 7 ст. 346.21 НК).
25 июля Заплатить аванс по УСН за полугодие.
25 октября Заплатить аванс по УСН за 9 месяцев.

Отчетность по УСН для ИП

Дата Какую отчетность сдать
30 апреля Сдать декларацию по УСН за прошедший год. Обратите внимание – этот срок для ИП, он отличается от срока для организаций – они сдают годовую декларацию не позднее 31 марта (ст. 346.23 НК)

НДФЛ

НДФЛ за себя платят те предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО). Общую систему налогообложения автоматически применяют все ИП, которые после регистрации не перешли на спецрежимы.

Если же вы ИП, перешедший на патент, упрощенку или ЕНВД, то НДФЛ за себя вам перечислять не нужно. Платить НДФЛ вам потребуется только с доходов сотрудников, если вы их наймете на работу.

Сроки уплаты НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения

Дата Что нужно заплатить
25 апреля Авансовый платеж по НДФЛ за I квартал
15 июля Уплата НДФЛ за прошедший год
25 июля Авансовый платеж за полугодие
25 октября Аванс за 9 месяцев (п. 9 ст. 227 НК)

Отчетность по НДФЛ для ИП

Дата Какую отчетность сдать
30 апреля Сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за прошедший год (п. 1 ст. 229 НК)

ИП не платят налог на имущество физлиц с объектов, используемых в предпринимательской деятельности.

НДС

У предпринимателей есть три основания платить НДС.

  1. ИП применяет общую систему налогообложения. Тогда все свои продажи он проводит по стоимости с учетом НДС, и перечисляет налог в бюджет. При этом входной налог ИП ставит к вычету. Необходимо оформлять счета-фактуры по всем установленным правилам.
  2. ИП на любой системе налогообложения ввозит товары с территории государств – членов ЕАЭС. В Евразийский экономический союз входят Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызская Республика.
  3. ИП на любой системе налогообложения выполняет обязанности налогового агента

Обязанности налогового агента по НДС возникают, если ИП:

  • — арендует государственное или муниципальное имущество непосредственно у собственника (п.3 ст. 161 НК);
  • — покупает государственное или муниципальное имущество;
  • — приобретает товары, работы, услуги (в том числе электронные) у иностранных организаций, которые не состоят на учете в РФ (п.1 ст.161 НК).

В перечисленных случаях предполагается, что цена продавца уже должна включать в себя НДС, поэтому налоговый агент перечисляет его в бюджет. А поставщику оплачивает сделку по цене за минусом НДС.

Есть случаи, когда налоговый агент является продавцом. Поэтому он должен увеличить стоимость продажи на сумму НДС и заплатить налог в бюджет. Это происходит, когда ИП продает в России:

  • — имущество по решению суда (п. 4 ст. 161 НК);
  • — конфискованное и бесхозяйное имущество, клады, скупленные ценности и ценности, перешедшие к государству в порядке наследования;
  • — товары, работы, услуги (в том числе электронные) или имущественные права как посредник (с участием в расчетах) по договору с иностранной организацией, которая не состоит на налоговом учете в России (п. 5 ст. 161, п. 10 ст. 174.2 НК);
  • — услуги по предоставлению подвижного состава или контейнеров в пользование по посредническим договорам и при этом является российским перевозчиком на железнодорожном транспорте (п. 5.1 ст. 161 НК).

Если вы ИП на спецрежиме и в указанном выше списке своих операций не увидели, значит налоговым агентом по НДС вы не являетесь. И платить вам НДС в бюджет не нужно.

ИП на упрощенке, ЕНВД или патенте платят НДС, когда исполняют обязанности налогового агента, или занимаются импортом с территории стран ЕАЭС.

Сроки уплаты НДС

Предприниматели на общей системе налогообложения платят НДС по итогам каждого квартала. Квартальный платеж разбивают на 3 части, и перечисляют их в течение трех месяцев, не позднее 25 числа.

 Например, НДС за I квартал, нужно перечислить равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

В итоге получается, что ИП на ОСНО платят НДС каждый месяц.

Налоговые агенты удержанный НДС перечисляют в те же сроки, что и НДС, исчисленный по собственным операциям (п. 1 ст. 173 НК). Исключение – покупка работ или услуг у иностранной организации. Тогда НДС в бюджет нужно заплатить одновременно с оплатой этих услуг (абз. 3 п. 4 ст. 174).

Импортеры из стран ЕАЭС перечисляют НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором:

  • — товары были приняты к учету;
  • — наступил срок платежа по договору лизинга (если товары ввозятся в Россию по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности на товары к лизингополучателю).

Правила установлены пунктом 19 приложения 18 к Договору о ЕАЭС.

Декларация по НДС для импортеров – специальная. Ее сдают отдельно в те же сроки, что и платят НДС при импорте (п. 20 приложения 18 к Договору о ЕАЭС).

В Евразийский экономический союз входят Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызская Республика.

Отчетность по НДС для ИП на ОСНО

Дата Какую отчетность сдать
25 января Сдать декларацию по НДС за IV квартал прошедшего года
25 апреля Сдать декларацию по НДС за I квартал текущего года
25 июля Сдать декларацию по НДС за II квартал
25 октября Сдать декларацию по НДС за III квартал (п. 5 ст. 174 НК)

ЕНВД

Как правило, размер единого налога на вмененный доход известен заранее, его величина постоянна в течение года, и не зависит от реальных доходов ИП.

Прежде чем перечислять ЕНВД, посмотрите, уплачивали ли вы в прошедшем квартале страховые взносы.

ИП с работниками уменьшают ЕНВД на страховые взносы с их заработка, уплаченные в отчетном периоде. Еще в вычет включаются пособия по болезни, оплаченные за счет работодателя по нормам законодательства (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК).

Уменьшить ЕНВД ИП-работодатели могут максимум на 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК).

А вот предприниматели, работающие в одиночку, включат в вычет по ЕНВД всю сумму фиксированных взносов. При условии, что взносы, полностью или частично, были уплачены в отчетном квартале.

Предприниматели, работающие в одиночку, включат в вычет по ЕНВД все личные страховые взносы, при условии что заплатили их в отчетном квартале.

Сроки уплаты ЕНВД

Дата Что нужно заплатить
25 января ЕНВД за IV квартал прошедшего года
25 апреля ЕНВД за I квартал текущего года
25 июля ЕНВД за II квартал
25 октября ЕНВД за III квартал

Отчетность по ЕНВД

Дата Какую отчетность сдать
20 января Декларация ЕНВД за IV квартал прошедшего года
20 апреля ЕНВД за I квартал текущего года
20 июля ЕНВД за II квартал
20 октября ЕНВД за III квартал

Патент

Сроки оплаты патента устанавливаются, когда ИП обращается за этим документом в налоговую инспекцию.

Отчетность предприниматели на патенте не сдают (ст. 346.52 НК).

Налог на профессиональный доход для самозанятых

Самозанятые платят налог каждый месяц не позднее 25 числа. Рассчитывает сумму налоговая инспекция на основании чеков, которые оформляет самозанятый. Если в течение месяца продаж не было и доход не получен, налог за этот месяц платить не нужно.

Отчетность самозанятые не сдают.

Торговый сбор для ИП в Москве

Торговый сбор действует только в Москве. Платят его фирмы и ИП, которые занимаются на территории Москвы любой торговлей: оптовой, розничной, стационарной, нестационарной.

Рассчитывать и платить торговый сбор нужно по итогам каждого квартала, не позднее 25 числа следующего месяца.

Отчетность по сбору не установлена и сдавать ничего не нужно.

ИП на патенте и самозанятые отчетность не сдают.

Единый сельхозналог

Предприниматели на ЕСХН не платят НДФЛ со своих доходов, и не перечисляют налог на имущество физлиц лиц, с объектов, которые используют в предпринимательской деятельности, кроме налога на имущество с кадастровой стоимости. (п. 3 ст. 346.1 НК.)

С 1 января 2019 года предприниматели на ЕСХН, стали плательщиками НДС (п. 12 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Как плательщик НДС предприниматель на ЕСХН должен сдавать декларацию по этому налогу, в случае если не воспользовался освобождением от уплаты НДС по статье 145 НК.

Платят ЕСХН дважды в год. По итогам полугодия перечисляют авансовый платеж не позднее 25 июля. А итоговый налог платят не позднее 31 марта следующего года. (ст. 346.7, ст. 346.9 НК).

Декларацию по ЕСХН предприниматели сдают раз в год, не позднее 31 марта (п. 2 ст. 246.10 НК).

Тест «Проверь себя»

Предположим, что 31 декабря — воскресенье. Когда наступает крайний срок для ИП перечислить фиксированные страховые взносы?

  1. 29 декабря, в пятницу;
  2. 9 января — в первый рабочий день Нового года;
  3. 30 декабря, в субботу.

Остались вопросы? Спрашивайте в комментариях!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментарии: 2
  1. Наталья

    Не знала, что ИП-шники платят минимальный налог…

  2. Мария Шевченко (автор)

    Для предпринимателей нет никаких исключений. Если применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», то при определенных условиях у ИП может появиться минимальный налог, также, как и у организации.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: