Как ИП без работников считают налоги и работают без ККТ в 2020 году

Предприниматели, работающие в одиночку, рассчитывают налоги по особым правилам, отличающимся от тех, что установлены для ИП с работниками. Кроме того, ИП-одиночки в ряде случаев могут работать без кассы, а у бизнесменов-работодателей такой льготы нет. Далее я перечислю плюсы, которые есть у ИП – одиночек, и сразу буду пояснять, что изменится, если предприниматель примет на работу людей.

Обратите внимание: если в течение года вы хоть с одним работником заключите трудовой договор, пусть даже на один месяц, статус ИП-одиночки вы в этом году потеряете.

Более того, достаточно выплатить физлицу любую сумму по договору гражданского правового характера, оплатить выполненные для вас работы или услуги – и все, у вас также появляются обязанности работодателя. Каким именно – вы узнаете из статьи. Поэтому, будьте внимательны.

Можно уменьшать упрощенный налог и ЕНВД на все личные взносы

Предприниматели- одиночки на УСН 6% уплаченные страховые взносы ставят в вычет по упрощенному налогу без ограничений. То есть, если взносы превысили упрощенный налог или равны ему, налог в бюджет вообще перечислять не нужно (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Единственное условие – вносы должны быть уплачены в том же отчетности периоде, за который вы считаете упрощенный налог. Подробнее о том, как уменьшать упрощенный налог по ставке 6% на взносы – смотрите ЗДЕСЬ.

Точно такое же правило установлено и для ИП на ЕНВД. Те из них, кто работает один, все взносы ставят в вычет вмененнного налога, без ограничений (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК). Единственное условие – вносы нужно заплатить в том же квартале, за который рассчитываете ЕНВД.

Чтобы уменьшить упрощенный налоги или ЕНВД на страховые взносы, их нужно заплатить в бюджет в том периоде, за который считаете налог.

Что будет, если нанять сотрудников. Предприниматели с работниками считают налоги уже иначе. При УСН 6% упрощенный налог можно уменьшить максимум на 50%. В вычет включаются как взносы самого ИП, так и взносы за сотрудников.

С ЕНВД аналогично. Вмененный налог максимум, на 50% уменьшат взносы самого ИП и взносы за сотрудников. При условии, что все взносы уплачены в том квартале, за который предприниматель рассчитывает ЕНВД.

ИП без работников разрешено работать без онлайн-кассы

Все предприниматели, не зависимо от того, какую систему налогообложения они применяют могут работать без ККТ. Но для этого им нужно выполнять два условия:

  1. ИП работает один, без сотрудников;
  2. Деятельности ИП не связана с торговлей или перепродажей.

Виды деятельности, по которым ИП-одиночки могут работать без ККТ

Вид бизнеса
1 Выполняют работы
2 Оказывают услуги
3 Продают товары собственного производства

Льгота всем предпринимателям предоставлена до 1 июля 2021 года (ч. 1 ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Предприниматели, занимающиеся торговлей, льгот не имеют и должны применять ККТ. Исключение – плательщики ЕНВД и те, кто освобождение от кассы вообще (п.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Что будет, если нанять сотрудников. Если ИП наймет даже одного сотрудника, заключив с ним трудовой договор, предпринимателю придется купить и зарегистрировать ККТ в течение 30 дней с даты, когда он подписал договор (ч. 2 ст. 2 Закона № 129-ФЗ).

Кассу придется покупать даже если после 30 дней предприниматель уже уволит сотрудника. За работу без ККТ инспекторы могут оштрафовать предпринимателя минимум на 10 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.% КоАП).

Обратите внимание, в тексте Закона № 129-ФЗ идет речь именно о трудовых договорах. Это значит, что привлечь кого-то по договору гражданско-правового характера, предприниматель может. Но здесь нужно четко следить за тем, чтобы это был именно договор ГПД по смыслу и содержанию работ, которые выполняет нанятый человек. И не было признаков трудового договора. Иначе налоговики могут переквалифицировать сделку и доказать необходимость использовать ККТ.

Не нужно самому вставать на учет в фонды

Когда человек зарегистрировался предпринимателем, налоговая инспекция сама передает сведения о нем в Пенсионный фонд России (ПФР) и в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Самостоятельно обращаться в эти фонды ИП не нужно. Потребуется лишь получить уведомление о регистрации в каждом из фондов.

Фиксированные страховые взносы ИП состоят из двух платежей – пенсионных взносов, и медицинских. Именно поэтому ИП – одиночка должен быть зарегистрирован только в двух фондах – ПФР и ФОМС. Но, как я уже сказала, эту регистрацию проводит налоговая инспекция.

Что будет, если нанять сотрудников. Если ИП заключил трудовой договор, ему придется самостоятельно встать на учет в качестве работодателя в Фонде социального страхования (ФСС).  Сделать это нужно в течение 30 календарных дней с той даты, как ИП подписал первый трудовой, либо гражданско-правовой договор.

В ПФР самостоятельно регистрироваться в качестве работодателя не потребуется. Потому ка пенсионные и медицинские взносы администрирует ИФНС и именно она передает необходимые данные в местное отделение ПФР.

ИП-работодатель встает на учет в ФСС, потому что ему придется платить в этот фонд взносы на травматизм. И сдавать отчетность каждый квартал.

Если же вас «угораздит» принять на работу иностранца, придется уведомлять о заключении трудового договора МВД. Причем, сделать это нужно в максимально короткий срок – 3 рабочих дня с даты как заключили трудовой, или гражданско-правовой договор (Приложение № 13 к приказу МВД от 10.01.2018 № 11).

Не нужна ежемесячная отчетность и уплата зарплатных налогов

ИП одиночка не сдает какой-либо отчетности в Пенсионный фонд или ФОМС. За свои личные взносы ему отсчитываться не нужно.

Не требуется ИП сдавать отчетность и по НДФЛ, если только он не применяет общую систему налогообложения. Потому как при упрощенке, ЕНВД или патенте ИП не платить НДФЛ со своего дохода и деклараций по этому налогу не сдает.

ИП- одиночка платит только свои личные налоги. А в какие сроки по ним отсчитываться – вы можете посмотреть ЗДЕСЬ.

Что будет, если нанять сотрудников. У ИП-работодателя появится обязанность сдавать персонифицированную отчетность в ПФР. Она включается в себя:

  • — форму СЗВ-М, которую сдают ежемесячно;
  • — форму СЗВ-СТАЖ, которую составляют по итогам года.

Кроме того, появиться обязанность ежеквартально сдавать отчетность в ФСС, и два отчета в инспекцию:

  • — Расчет страховых взносов;
  • — форму 6-НДФЛ.

А после того как год закончится, на каждого сотрудника нужно будет оформить справки 2-НДФЛ. Подробнее о всей отчетности ИП-работодателя, вы можете посмотреть отдельную статью.

Даже если ИП наймет сотрудника всего на месяц, до конца года придется сдавать в инспекцию 6-НДФЛ и расчет по взносам.

ИП- одиночка может зарегистрироваться самозанятым

Кому-то из предпринимателей может быть выгодно перейти на режим самозанятости. Но самозанятым может работать только то, у кого нет наемных работников.

Подробности об этом спецрежиме – читайте ЗДЕСЬ. Отмечу явные выгоды:

  1. Низкая налоговая ставка (4% или 6%);
  2. Зарегистрироваться, выписывать чеки и платить налоги можно через мобильное приложение в своем смартфоне
  3. Не нужны отчетность, касса, бухгалтер;
  4. Если нет дохода – налог не платите;
  5. Статус самозанятого не лишает права на пособие по уходу за ребенком.

Самозанятые освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов.

У ИП на ЕНВД меньше налог, если работников нет

По некоторым видам деятельности, которые переводят на вмененку, налог считают исходя из средней численности сотрудников (п. 3 ст. 346.29 НК).

Виды деятельности, по которой ЕНВД считают исходя из численности работников, включая ИП

Вид бизнеса
1 Бытовые услуги
2 Ветеринарные услуги
3 Услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
4 Развозная и разносная розничная торговля
5 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Если работников нет, ИП рассчитывает ЕНВД с одного человека – себя самого. Но стоит предпринимателю нанять сотрудников, увеличится физический показатель для расчета ЕНВД. Кроме того, и сам вмененный налог уже нельзя будет полностью уменьшать на страховые взносы, уплаченные ИП. Максимальный вычет по ЕНВД составит 50%.

Без помощи бухгалтера ИП- работодатель вряд ли сам сможет выполнять все обязанности перед налоговой и фондами.

Выводы. Преимущества работы без сотрудников для ИП

  1. У ИП-одиночек ниже собственные налоги по УСН или ЕНВД;
  2. Есть возможность работать без ККТ до 1 июля 2021 года;
  3.  Не нужно самостоятельно регистрироваться в ФСС в качестве работодателя
  4. Нет большого объема отчетности и обязанность ежемесячно платить налоги с дохода сотрудников;
  5. Можно работать самозанятым.

Остались вопросы? Спрашивайте в комментариях!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: